キャッシュフロー計算書とは、企業が一定期間にどれだけのお金を得て、どれだけ使ったかを示す財務書類です。企業の財務状況を知るための重要な資料の一つで、貸借対照表や損益計算書と並んで「財務三表」と呼ばれています。
この計算書は大きく3つの部分に分かれています。まず「営業活動によるキャッシュフロー」は、本業でどれだけお金を稼いだかを示します。商品を売ったり、サービスを提供したりして得たお金から、仕入れや人件費などを差し引いた金額です。ここがプラスであることが、健全な企業の基本条件です。
次に「投資活動によるキャッシュフロー」は、設備や株式などへの投資でお金がどう動いたかを表します。工場を建てたり機械を買ったりするとマイナスになりますが、これは将来への投資なので必ずしも悪いことではありません。
最後に「財務活動によるキャッシュフロー」は、銀行からの借入れや返済、株主への配当などお金の調達と返済を示します。
この3つを見ることで、企業が本業でしっかり稼いでいるか、将来に向けて投資しているか、借金は増えているのか減っているのかが一目でわかります。投資家や取引先がその企業の本当の実力を見極めるために欠かせない資料なのです。
目次
